CONTABILITATE DIGITALA » PFA SAU SRL? Aceasta-i întrebarea.

Suntem în 2025, iar în momentul în care ne hotărâm să facem o afacere, începem să punem sub semnul întrebării care este cea mai benefică formă de organizare. Să fie SRL? Să fie PFA?

Răspunsul este simplu: DEPINDE.

Alegerea între un PFA (Persoană Fizică Autorizată) și un SRL (Societate cu Răspundere Limitată) în România depinde de mai mulți factori, cum ar fi:

tipul activității;
veniturile estimate;
riscurile asociate.

Iată câteva aspecte cheie care te pot ajuta să decizi care variantă este mai benefică pentru tine:

Avantajele unui PFA:

Simplicitatea: Înființarea unui PFA este mai simplă și mai rapidă, iar procedurile birocratice sunt minime. Costurile de înființare și administrare sunt mai mici comparativ cu un SRL.
Impozitare: PFA-urile pot opta pentru impozitarea:

pe baza normelor de venit (dacă activitatea este inclusă în această categorie -> poti verifica aici lista in functie de județul de care aparții: https://www.anaf.ro/anaf/internet/ANAF/asistenta_contribuabili/declararea_obligatiilor_fiscale/norme_venit), ceea ce poate reduce semnificativ taxele, mai ales pentru veniturile mici. De asemenea, impozitul este de obicei pe venit, nu pe profit, ceea ce poate fi avantajos pentru activitățile mai mici.
în sistem real, unde calculul se face Venit - Cheltuieli = Profit, iar profitul se impozitează cu 10%. Aici, pentru PFA-ul în sistem real, se vor reține si contribuții sociale (CASS și/sau CAS) dacă depășești plafoanele impuse de Anaf, însa este o discuție mai amplă aici si vom discuta cu ocazia unui alt articol.

Costuri administrative reduse: PFA-ul nu este obligat să aibă contabilitate dublă (ci doar o evidență simplificată), iar gestionarea documentelor și raportările sunt mai puțin complexe. Aici țin sa completez că deși nu este obligatoriu să ai un contabil pentru PFA, de cele mai multe ori (de când cu E-factura, E-tva, SAF-T), devinde necesar să ai unul.
Mai puțină reglementare: PFA-urile au mai puține reglementări și cerințe decât SRL-urile, ceea ce le face mai flexibile în anumite industrii.

Dezavantajele unui PFA:

Răspundere personală nelimitată: În cazul unui PFA, răspunderea este personală și nelimitată, ceea ce înseamnă că, în cazul unor datorii sau probleme legale, bunurile tale personale pot fi puse sub sechestru.
Limite ale veniturilor: Dacă veniturile tale depășesc o anumită sumă (în jur de 100.000 de euro pe an), va trebui să treci pe impozitare pe profit (PFA în sistem real), iar taxele devin mai mari.
Mai greu de atrage investiții: Dacă ai intenția să atragi investiții sau să colaborezi cu alte firme mari, un PFA poate fi mai greu de perceput ca o entitate serioasă și fiabilă.

Avantajele unui SRL:

Răspundere limitată: Principalul avantaj al unui SRL este că răspunderea este limitată la capitalul social, iar bunurile tale personale sunt protejate în fața datoriilor societății.
Impozitare: SRL-urile sunt impozitate astfel:

pe profit (Venituri - Cheltuieli = Profit => Profit x 16% impozitul), iar dacă veniturile tale sunt mai mari și ai cheltuieli semnificative, acest regim poate fi mai avantajos pe termen lung.
pe venit (impozit 1%/3%), însă pentru a fi platitor de impozit pe venit este necesar să respecți mai multe condiții precum: să ai angajat minim 1 salariat cu 8 ore/zi sau mai multi al căror program sa întrunească 8 ore/zi, sa aiba venituri de cel mult 250.000 lei (2025), iar din 2026 cel mult 100.000 lei, etc..vom discuta in alt articol si despre absurditatea acestor conditii. Părerea mea personală este că se dorește din ce în ce mai mult ca toate societățile sa devină plătitoare de impozit pe profit, deoarece un antreprenor mic care dorește să lucreze singur pentru firma lui, nu va reuși decât cu greu să-și achite lunar contribuțiile pentru salariu (care, în functie de creșterea anuală a salariului minim pe economie, cresc automat si toate contribuțiile).

Posibilitatea de a atrage investiții: Un SRL poate să emite acțiuni, să atragă investitori și să colaboreze cu alte firme mari sau internaționale. De asemenea, SRL-urile au o percepție mai bună în fața altor afaceri și a băncilor.

Dezavantajele unui SRL:

Costuri de înființare și administrare mai mari: Înființarea unui SRL implică costuri mai mari și proceduri administrative mai complexe. De asemenea, SRL-urile au obligația de a ține o contabilitate dublă, iar serviciile unui contabil sunt obligatorii și necesare.
Formulari și reglementări mai stricte: SRL-urile trebuie să depună mai multe declarații fiscale, inclusiv bilanțuri anuale, ceea ce poate implica mai mult timp și resurse.
Impozitare mai mare pentru venituri mici: Dacă venitul net al SRL-ului este mic, taxele și costurile de administrare pot face SRL-ul mai puțin atractiv decât un PFA.

Concluzie:

Dacă vrei o formă mai simplă de activitate, cu venituri mai mici și nu ai nevoie de protecție juridică semnificativă, un PFA poate fi alegerea mai bună.
Dacă vrei să protejezi bunurile personale, ai un venit mai mare, și plănuiești să atragi investiții sau să colaborezi cu alte firme mari, un SRL ar putea fi mai avantajos pe termen lung.

În general, pentru activități mici, freelance, sau începerea unei afaceri la scară mică, PFA-ul este o alegere bună, iar pentru afaceri mai mari și planuri de expansiune, SRL-ul este mai potrivit.

Totusi, ca să vorbim și pe cifre, vă pot calcula ce este mai rentabil pentru dumneavoastră: PFA norma de venit, PFA sistem real, SRL micro sau SRL profit.

Scrieți-mi: expertcontabil.maria@gmail.com

Instagram: contabilitate.digitala

Facebook: Contabilitate Digitala

TikTok: contabilitate.digitala